搜索
搜 索
首页
基金数据
汇率
现货金
牌价
游戏
基金工具
风向标
发现基金
白银TD
新股
当前位置:
首页
>
白银TD
>
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
发表于
2025-05-31 10:13:36
来源:
浮想联翩网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。
上一篇:
51人品贷支付宝认证失败是怎么回事?我在别的软件上认证都没问题啊。
下一篇:
火币网到账时间
喜欢
23
讨厌
40
随机为您推荐
越秀服务(06626.HK)10月31日注销31万股
火币申请杠杆
兴城投资:决定不行使“22兴城Y6”债券发行人续期选择权
10月31日平安鑫享混合E净值下跌0.08%,近1个月累计下跌0.63%
10月31日农银策略精选混合净值下跌0.56%,近1个月累计下跌5.46%
10月31日中欧互联网先锋混合C净值下跌0.19%,近1个月累计下跌0.9%
热门文章
火币网融资
比特比币价格2020
个体工商户汇算清缴怎么延期
oe交易平台官方版(比特币交易平台首选)
分期乐花额度是多少?不是很了解。
10月31日创金合信先进装备股票C净值增长1.33%,近3个月累计上涨16.02%
51信用管家里的薪易贷靠谱吗?
汇市导航05.21:欧美短期动能受到此支撑支持,澳美或将出现深度回调?
股票返佣金-股票返佣金犯法吗
10月31日申万菱信双利混合C净值增长0.33%,近3个月累计上涨5.16%
文章排行
1
虚拟货币交易平台有哪些
2
欧易开户
3
亿欧app下载
4
虚拟货币交易平台排名
5
okx网页版
6
okb交易所官网
7
亿欧交易所下载
8
oe交易所app下载
9
欧易正规
10
数字货币交易app
友情链接
2019年中国北京世界园艺博览会开幕
唐嫣江疏影都爱穿的“心跳裙” 有什么诱惑力?
3分钟带你漫游苏州水乡古镇
华为方面披露股权架构:任正非有否决权而非决定权
阿黛尔被曝酒吧热吻男子 目击者:长得蛮像她前夫
《纽约时报》刊登种族歧视漫画 道歉难平众怒(图)
百亿营收国企广物控股将和商贸控股合并,曾被巡视组点名整改
韩国瑜谈“30日将会郭台铭”:见面一定很热情
央行4月29日不开展公开市场操作
天文学家将进行关于是否恢复冥王星“行星”地位辩论
欧亿app官网正式版下载
欧亿交易所怎么样。
okcoin交易平台
欧易最新版本
okx官方
虚拟货币交易
全球三大虚拟货币交易平台
ok币
欧易交易所 电脑
0kx交易所官网
易欧app官网下载
欧易交易所下载
okcoin下载官方app
OK交易所官网入口登录
虚拟货币交易平台排名
okx交易所app官网链接
数字货币交易平台app
欧易app官方下载入口
加密货币交易所
十大虚拟货币交易平台app
oe交易所app下载
数字货币交易所
数字货币交易app
亿欧app下载
欧易开户
亿欧交易所下载
okb交易所官网
okx网页版
虚拟货币交易平台有哪些
欧易正规
虚拟货币交易平台排名
版权声明:本站资源均来自互联网,如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。
Copyright © 2016 Powered by
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
,
浮想联翩网
sitemap
回顶部